IRP 세액공제 한도 2026, 연금저축 합산 환급액 얼마일까

연말정산 때마다 환급액이 생각보다 적어서 아쉬웠던 직장인이라면, 혹은 올해 처음 종합소득세를 신고하면서 세액공제를 더 챙길 방법을 찾는 자영업자라면 이 글이 바로 그 궁금증에 답한다.

IRP(개인형퇴직연금) 계좌 하나만 추가로 만들어도 연금저축과 합쳐 연 최대 900만원까지 IRP 세액공제 혜택을 받을 수 있고, 총급여 5,500만원 이하라면 환급액이 148만 5,000원까지 늘어난다.

이 글에서는 IRP 세액공제 한도가 2026년 기준으로 어떻게 적용되는지, 연금저축과 어떤 순서로 채워야 유리한지, 중도에 해지하면 세금을 얼마나 더 내야 하는지까지 실제 계산 예시로 정리했다.

예를 들어 연봉 4,800만원인 직장인 A씨가 연금저축에 400만원, IRP에 200만원을 추가로 넣었다면 합산 납입액은 600만원이고, 공제율 16.5%를 적용하면 환급액은 99만원이다.

반면 올해 사업소득으로 종합소득세를 신고하는 프리랜서 B씨도 근로소득자와 동일한 공제 한도와 공제율을 그대로 적용받을 수 있다는 점을 먼저 짚어두고 넘어가자.

IRP 세액공제 한도, 2026년 기준 얼마까지 될까요

IRP 세액공제 한도는 연금저축과 합산해 연 900만원이며, IRP 단독으로는 연금저축에 더해 최대 300만원까지 추가된다.

연금저축 계좌만 있다면 연 600만원까지 공제 대상이 되고, 여기에 IRP 계좌를 하나 더 만들면 300만원이 추가로 더해져 합산 900만원까지 채울 수 있다.

두 계좌 중 하나에만 몰아서 넣어도 되고 나눠 넣어도 되지만, 합산 한도를 넘긴 금액은 공제받지 못하니 납입 전에 두 계좌의 올해 납입액을 미리 더해보는 게 안전하다.

과거에는 만 50세 이상 가입자에게 한도를 900만원에서 1,200만원까지 한시적으로 늘려주는 특례가 있었지만, 이 특례는 2022년 납입분을 끝으로 종료됐다.

2026년 현재는 나이와 무관하게 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원이 공통 한도로 적용된다는 점을 기억해두면 된다.

공제율은 소득 수준에 따라 달라지는데, 국세청이 안내하는 연말정산 기준으로 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하는 16.5%, 이를 초과하면 13.2%가 적용된다.

참고로 이 한도는 ‘납입액’ 기준이 아니라 ‘공제 대상으로 인정되는 금액’ 기준이다.

예컨대 연금저축에 800만원을 넣었다면 단독 한도인 600만원까지만 공제 대상이 되고, 나머지 200만원은 공제받지 못한 채 계좌에만 남아 있는 돈이 된다.

따라서 추가로 혜택을 더 받고 싶다면 초과분을 연금저축에 더 넣는 대신 IRP 계좌로 옮겨 300만원 한도 안에서 납입하는 게 낫다.

IRP로 받을 수 있는 최대 환급액은 얼마일까요

900만원을 다 채우고 총급여 5,500만원 이하라면 환급액은 최대 148만 5,000원이다.

공제율은 지방소득세까지 포함된 수치로, 900만원에 16.5%를 곱하면 148만 5,000원이 나온다. 총급여가 5,500만원을 넘으면 공제율이 13.2%로 낮아져 같은 900만원을 넣어도 환급액은 118만 8,000원으로 줄어든다.

소득이 높을수록 절대 환급액은 적어 보이지만, 세율 구간 자체가 높아 실제 체감 혜택은 크게 다르지 않은 경우가 많다.

납입액이 한도에 못 미쳐도 비율대로 계산하면 된다. 예를 들어 올해 연금저축과 IRP에 합쳐 500만원만 넣었고 총급여가 5,500만원 이하라면 환급액은 500만원의 16.5%인 82만 5,000원이다.

종합소득세를 신고하는 자영업자도 계산 방식은 동일하며, 기준이 되는 소득은 총급여가 아니라 사업소득 등을 포함한 종합소득금액이라는 점만 다르다.

연금저축과 IRP, 어떤 순서로 채워야 유리할까요

연금저축 600만원을 먼저 채우고 남은 300만원을 IRP에 추가로 넣는 조합이 가장 유리하다.

연금저축은 펀드 중심 상품이 많아 선택지가 넓고 수수료 구조가 비교적 단순한 편이다. IRP는 예금·보험 같은 안전자산 비중을 일정 부분 담아야 하는 규정이 있어 상품 구성이 조금 더 보수적이다.

그래서 연금저축 한도를 먼저 꽉 채우고, 그래도 세액공제를 더 받고 싶을 때 IRP로 300만원을 얹는 순서가 자금 유연성 면에서 낫다.

다만 IRP 계좌는 주식형 펀드나 ETF 같은 위험자산을 전체 적립금의 70%까지만 담을 수 있고, 나머지 30% 이상은 예금이나 보험, 채권형 상품처럼 안전자산으로 채워야 한다는 규정이 있다.

연금저축은 이런 제한이 없어 위험자산 100%로도 운용할 수 있다는 점이 가장 큰 차이다. 공격적으로 투자하고 싶다면 연금저축 비중을 늘리고, IRP는 안전자산 규정에 맞춰 상대적으로 보수적으로 운용하는 조합이 현실적인 전략이다.

IRP 중도해지하면 세금 얼마나 더 낼까요

IRP를 중도에 해지하면 세액공제받은 원금과 그동안 불어난 운용수익 전체에 기타소득세 16.5%가 부과된다.

이 부분은 가입 전에 꼭 짚어봐야 하는 대목이다. 당장 돈이 필요해서 IRP를 깨면 지금까지 돌려받은 세액공제 혜택보다 더 많은 세금을 토해내는 경우가 생길 수 있다.

반대로 만 55세 이후 조건을 채워 연금으로 받으면 연금소득세율 3.3~5.5%만 적용돼 세금 부담이 훨씬 가볍다. 급전이 필요할 땐 IRP를 깨기보다 다른 자금을 먼저 알아보는 게 낫다.

다만 모든 중도해지가 곧바로 16.5% 기타소득세로 이어지는 건 아니다. 법에서 정한 ‘부득이한 인출’ 사유에 해당하면 중도에 찾아도 연금소득세율과 같은 저율과세가 적용된다.

이런 사유에 해당하지 않는 단순 생활자금 목적의 중도해지는 그대로 16.5% 기타소득세 대상이 되므로, 해지 전에 본인 상황이 부득이한 인출 사유에 포함되는지 금융사나 국세청에 먼저 확인해보는 게 안전하다.

IRP 연금으로 받으려면 어떤 조건을 채워야 하나요

만 55세 이상이면서 IRP 가입 후 5년이 지나야 연금으로 받을 수 있다.

두 조건을 동시에 채워야 연금 수령 자격이 생기고, 퇴직금을 그대로 옮겨온 계좌라면 가입기간 5년 조건이 예외로 면제되는 경우도 있다.

연금으로 받을 때도 매년 정해진 연금수령한도 안에서 받아야 저율과세가 유지되고, 한도를 넘겨 받으면 그 초과분은 다시 더 높은 세율로 과세될 수 있다.

연금수령한도는 ‘(연금계좌 평가액 ÷ (11 – 수령연차)) × 1.2’ 공식으로 매년 계산된다. 예를 들어 수령 첫해(1년차)에 평가액이 1억원이라면 한도는 (1억원 ÷ 10) × 1.2, 즉 1,200만원이다.

이 한도를 넘지 않게 받으면 앞서 표에서 본 3.3~5.5%의 연금소득세율이 그대로 적용된다.

수령 기간이 길어질수록 세금은 더 줄어든다. 연금을 10년을 넘겨 받으면 11년차부터는 연금소득세율의 70%만 적용돼 실제 세율이 2.31~3.85% 수준으로 낮아진다. 그만큼 한 번에 많이 받기보다 가능한 한 오래 나눠 받는 쪽이 세금 면에서 유리하다.

IRP 수수료와 계좌이동, 어디서 확인하나요

IRP 수수료는 금융사·상품별로 차이가 커서 가입 전 상품설명서나 공시 자료로 직접 비교해야 한다.

운용관리수수료는 적립금 평균 잔액에 구간별 수수료율을 곱해 계산되는 구조라 금융사마다 체감 비용이 다르다.

2024년 10월 31일부터는 퇴직연금 실물이전 서비스가 시행돼, 보유 중인 상품을 팔지 않고도 다른 금융사로 IRP 계좌를 옮길 수 있게 됐다.

수수료가 아쉬워서 갈아타고 싶다면 이 서비스를 이용하면 매도 타이밍을 고민할 필요가 없다.

수수료는 적립금 규모와 금융사에 따라 차이가 크다. 예를 들어 적립금 3,000만원을 운용 중이라면 연 수수료율 0.3%와 0.5%인 금융사의 차이는 1년에 6만원, 10년이면 60만원 가까이 벌어질 수 있다.

장기로 굴리는 계좌인 만큼 가입 전에 수수료율을 꼭 비교해봐야 한다.

IRP 세액공제, 자주 묻는 질문

정리하면 IRP 세액공제 한도는 연금저축과 합쳐 연 900만원, 연금저축을 먼저 채우고 IRP로 300만원을 더하는 순서가 유리하다는 점, 그리고 중도해지는 부득이한 사유가 아니라면 세금 부담이 커진다는 점이 핵심이다.

올해 연말정산 전에 두 계좌 납입액을 한 번 점검해보길 권한다. 여러분은 연금저축과 IRP 중 어느 쪽에 더 많이 넣고 있나요, 댓글로 각자의 납입 전략을 들려주면 좋겠다.

출처: Editlab, https://editlab.luvpp.com

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